Skatt på svensk tjänstepension i Spanien 2026: Alecta, KPA, AMF

Var skattas din tjänstepension om du bor i Spanien? Privat vs statlig, dubbelbeskattningsavtalet, avräkning och Modelo 720. Guide för svenska pensionärer.

Ni har allmän pension från Pensionsmyndigheten, men ni har också en tjänstepension som Alecta, KPA, AMF eller något annat bolag betalar ut månad efter månad. Det är oftast där skillnaden ligger mellan att leva mediocre eller riktigt bra som pensionär i Spanien. Och det är också där de största skattefällorna gömmer sig.

Denna guide reder ut den enda fråga som alla svenska pensionärer vi träffat har ställt oss: var betalar jag skatt på min tjänstepension om jag bor i Spanien? Svaret är inte trivialt. Det beror på om pensionen är från offentlig eller privat sektor, om ni är spansk skatteresident eller inte, och exakt hur ni tidsplanerar era utbetalningar.

Alla siffror är från 2026 och baserade på dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Spanien.

Sammanfattning för den som har bråttom

Om ni bara vill snabb-checka era möjligheter:

Är ni spansk skatteresident (bor >183 dagar/år i Spanien, eller har där ert ekonomiska centrum): Spanien beskattar hela er världsinkomst, inklusive svensk tjänstepension.
Privat tjänstepension (Alecta ITP, AMF, Skandia, Länsförsäkringar): beskattas i Spanien enligt IRPF (progressiv skatt).
Statlig/kommunal tjänstepension (KPA, SPV, Kåpan, som lärare, sjuksköterska, polis): beskattas i Sverige enligt SINK 22,5% eller vanlig skatt.
Allmän pension (Pensionsmyndigheten inkomst- och premiepension): SINK 22,5% i Sverige med 3 799 kr/månad fribelopp.
Modelo 720 krävs om ni har svenska tillgångar över 50 000 euro i någon kategori.

Nu förklarar vi varje del i detalj.

Del 1: Ni måste först veta om ni är spansk skatteresident

Detta är den absoluta grundfrågan. All skattelogik hänger på det.

Ni blir automatiskt spansk skatteresident om ett av tre villkor uppfylls:

Ni vistas i Spanien mer än 183 dagar per kalenderår (räknas hela dagen även om ni landar 23:59).
Er huvudsakliga ekonomiska verksamhet eller intressen ligger i Spanien.
Er make/maka och minderåriga barn har sitt vanliga hemvist i Spanien.

Om inget av detta gäller er, är ni fortfarande svensk skatteresident och Sverige har den primära beskattningsrätten över era pensioner, med SINK som huvudinstrument.

Om något gäller, är ni spansk skatteresident, och då träder dubbelbeskattningsavtalet in för att avgöra var varje inkomstslag beskattas.

Del 2: Dubbelbeskattningsavtalet Sverige-Spanien

Sverige och Spanien har ett avtal från 1976 (uppdaterat flera gånger, senast 2019 med tillämpning från 2020). Kärnan är enkel att förstå:

Regel för pensioner (artikel 18):

Privat sektor tjänstepension: beskattas i mottagarens hemviststat (där ni bor).
Statlig/kommunal tjänstepension: beskattas i det land som utbetalar den (Sverige), med några få undantag.

Detta betyder följande om ni flyttar till Spanien permanent:

Er Alecta ITP (privat arbetsgivare) → beskattas i Spanien.
Er KPA eller SPV (kommun/stat) → beskattas i Sverige.
Er allmän pension från Pensionsmyndigheten (inkomst + premie) → Sverige (SINK).

Del 3: Privat tjänstepension (Alecta, AMF, Skandia, Länsförsäkringar)

Detta är den vanligaste kategorin. Om ni har jobbat i privat sektor har ni typiskt något av:

Alecta ITP 1 eller ITP 2 (kollektivavtal PTK, tjänstemän privat sektor)
AMF Avtalspension (SAF-LO, arbetare privat sektor)
Skandia, SPP, Movestic, Nordea Liv (individuella tjänstepensionslösningar)
Fora (SAF-LO förvaltning)

Var beskattas den

Om ni är spansk skatteresident: Spanien har beskattningsrätten. Enligt spansk IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), progressiv skala 2026:

0-12 450 euro: 19%
12 450-20 200 euro: 24%
20 200-35 200 euro: 30%
35 200-60 000 euro: 37%
60 000-300 000 euro: 45%
>300 000 euro: 47%

Dessa satser är genomsnitt av statlig + regional del. Regionala variationer finns, framför allt i Madrid (lägre) och Katalonien (högre).

Processen i praktiken

Här kommer den mest frustrerande delen som ingen förklarar:

Utbetalarbolaget (Alecta, AMF etc) drar automatiskt svensk skatt enligt SINK-satsen (22,5% 2026) från er månadsutbetalning.
Ni får er svenska nettoutbetalning direkt.
I april-juni året efter deklarerar ni i Spanien på bruttobeloppet. Spanien beräknar skatt enligt sin skala ovan.
Ni bifogar bevis på svensk skatt betald (från Alecta/AMF).
Spanien tillämpar avräkning: den svenska skatten dras av från den spanska skatten. Ni betalar bara skillnaden.
Sen skickar ni spanska deklarationen till svenska Skatteverket, som återbetalar den svenska skatten ni betalat i onödan (eftersom Spanien har beskattningsrätten enligt avtalet).

Detta är omvänd avräkning. Under 12-18 månader ligger ni ute med pengar som skatt i två länder samtidigt. Räkna med det i er likviditetsplanering.

Räkneexempel: ITP 2 från Alecta, 8 000 kr/månad brutto

Alecta drar SINK: (8 000 minus 3 799) × 22,5% = 945 kr → utbetalning 7 055 kr netto/månad = 84 660 kr netto/år
Årets Alecta-brutto: 96 000 kr = ca 8 750 euro
Spansk IRPF på 8 750 euro: 19% (första skiktet) = 1 663 euro = 18 100 kr
Avräkning: 18 100 (spanskt) minus 11 340 (svenskt SINK för året) = 6 760 kr att betala extra i Spanien
Netto totalt: 96 000 - 11 340 - 6 760 = 77 900 kr netto/år

Denna summa är nästan alltid mindre än vad ni hade betalt kvar i Sverige. Att flytta till Spanien är fortfarande ekonomiskt fördelaktigt för medelstora tjänstepensioner. Men skillnaden är mindre än många tror.

Om ni väljer att inte vara spansk skatteresident

Om ni är i Spanien mindre än 183 dagar/år (till exempel “övervintrar” 4-5 månader), är ni fortfarande svensk skatteresident. Då betalar ni bara SINK i Sverige på hela pensionen. Spanien tar inget.

Detta är den enklaste lösningen skattemässigt, men ni förlorar tillgången till spansk sjukvård som fast boende (bara EU-kort funkar) och kan inte anmäla er till padrón.

Del 4: Statlig/kommunal tjänstepension (KPA, SPV, Kåpan)

Om ni har arbetat inom offentlig sektor (lärare, polis, sjuksköterska, kommunal tjänsteman, statsanställd) har ni typiskt något av:

KPA (kommun, region)
SPV (statlig anställd)
Kåpan Pensioner (statlig)

Enligt dubbelbeskattningsavtalet artikel 19: statliga/kommunala tjänstepensioner beskattas i utbetalningslandet (Sverige), oavsett var ni bor. Undantag finns bara om ni är spansk medborgare med spansk arbetsförhistoria.

Beskattning för er

Standard: SINK 22,5% i Sverige med 3 799 kr/månad fribelopp.
Alternativ: vanlig svensk inkomstskatt om er totala pension är låg (om jobbskatteavdrag ger er lägre skatt).

Spansk beskattning: ingen på denna del. Ni behöver dock deklarera KPA-utbetalningen i Spanien som informationspliktig inkomst (ingen skatt, bara statistik) om ni är spansk skatteresident. Detta gör ni via Modelo 100 årsdeklaration.

Räkneexempel: KPA från kommunal anställning, 6 500 kr/månad

KPA drar SINK: (6 500 minus 3 799) × 22,5% = 608 kr
Netto: 5 892 kr/månad, 70 704 kr/år
Spansk skatt: 0 kr
Totalt netto: 70 704 kr/år, oavsett om ni bor i Spanien eller Sverige

Del 5: Beckham Law, en möjlighet för höginkomsttagare

Beckham Law (Ley Beckham eller Régimen especial para trabajadores desplazados) tillåter er att beskattas som icke-resident i Spanien även om ni tekniskt är resident. Fördelen: platt skatt 24% på spansk-tjänad inkomst upp till 600 000 euro, istället för progressiv upp till 47%.

Fångst för pensionärer: Beckham Law är i grunden konstruerat för yrkesverksamma som flyttar till Spanien för jobb. Pensionärer utan aktiv anställning i Spanien kvalificerar oftast inte. Kolla med spansk asesor fiscal om er situation kan passa (till exempel om ni jobbar deltid för spansk arbetsgivare + har svensk pension).

Vilka som kan använda den: digital nomad-visum-innehavare, utländska yrkesverksamma som flyttar till Spanien för ny anställning, styrelsemedlemmar i spanska bolag.

Del 6: Modelo 720 (informationsdeklaration om utländska tillgångar)

Om ni är spansk skatteresident och har svenska tillgångar över vissa gränser, är ni skyldiga att deklarera dem via Modelo 720 senast 31 mars året efter.

Vilka tillgångar och trösklar

Ni ska deklarera om något av följande är sant den 31 december:

Bankkonton och insättningar utomlands: sammanlagt värde > 50 000 euro
Värdepapper, aktier, fonder, försäkringar utomlands: sammanlagt värde > 50 000 euro
Fastigheter utomlands (även svenska sommarstugor): sammanlagt värde > 50 000 euro

Trösklarna är per kategori, inte kombinerade.

Vad räknas som “utländska tillgångar” för svenskar

Svenska bankkonton (Handelsbanken, SEB, Nordea, Swedbank): ja
Svenskt aktiedepå eller ISK: ja
Svensk lägenhet/villa/sommarstuga: ja
Svensk pensionsförsäkring (privat, ej allmän): ja, som “försäkring”
Kryptovalutor på svensk plattform: ja, sedan 2023 gäller Modelo 721
Svensk arbetsgivares svenska aktier (RSU, options): ja

Skarpa böter

Detta är den viktigaste anledningen att inte glömma Modelo 720:

Om ni inte deklarerar när ni borde: böter från 1 500 euro upp till 20% av det odeklarerade beloppet.
Om ni deklarerar sent frivilligt: mildare, cirka 100-300 euro.

EU-domstolen dömde 2022 att de tidigare drakoniska spanska böterna (150% + straffavgifter) var oproportionella och Spanien mildrade dem. Men de är fortfarande betydande.

Vår starka rekommendation: anlita en spansk asesor fiscal (skatterådgivare) det första året. 500-1 000 euro för en helhetslösning. Sparar er tusentals euro i felavräkningar och missar.

Del 7: SINK 2026 och alternativet vanlig svensk skatt

Snabb repetition av det ni redan känner till från vår pensionärsguide:

SINK 2026:

Skattesats: 22,5% (sänkt från 25% i januari 2026)
Fribelopp: 3 799 kr/månad (skatt bara på belopp över detta)
Ingen deklaration i Sverige (SINK är slutgiltig)
Måste ansökas hos Skatteverket via blankett SKV 4350

Alternativ: vanlig svensk skatt:

Kommunalskatt ~30% + statlig skatt på höga inkomster
Med pensionärsskatteavdrag och jobbskatteavdrag kan bli lägre än SINK för låga pensioner
Kräver deklaration varje år

När välja vad: SINK är enklast för de flesta. Vanlig skatt kan vara förmånligt om er totala svenska pension är under 15 000 kr/månad. Räkna med er svenska revisor.

Del 8: Praktiska tips för att undvika krångel

Håll kontrollen över utbetalningsdatum. Vissa bolag betalar den 25:e (Alecta), andra den 18:e (Pensionsmyndigheten). Se till att alla sätts in samma bankkonto för att förenkla er årsredovisning.

Bevara alla svenska skattekvitton. Ni behöver dem för den spanska deklarationen. Alecta, AMF, KPA skickar årliga sammanställningar. Spara dem i pappersform + PDF i molnet.

Använd svenskt bankkonto och spansk asesor. Vi rekommenderar starkt att behålla svenskt bankkonto även efter flytt: enklare för utbetalningar, säkerhetsnät om ni flyttar tillbaka, undviker valutaväxlingskostnader varje månad.

Undvik SINK om ni tjänar mindre än 4 500 kr/månad från pension. Under fribeloppet (3 799 kr) är ändå ingen skatt. På 4 500 kr/månad är SINK bara (4 500 minus 3 799) × 22,5% = 158 kr, praktiskt taget noll.

Anmäl utflytt både till Skatteverket och Försäkringskassan. Många glömmer Försäkringskassan, vilket ger komplikationer med sjukvård i Spanien.

Om ni har svenska aktier: ISK vs kapitalförsäkring. ISK-schablonskatt (30% på beräknad avkastning) beskattas i Sverige. Om ni är spansk resident kan det bli komplicerat, för Spanien inte accepterar ISK som svensk pension. Prata med både svensk och spansk revisor.

Del 9: Vanliga frågor

Betalar jag skatt två gånger? Nej, dubbelbeskattningsavtalet förhindrar det. Ni betalar bara den högsta av de två skatterna (Spanien eller Sverige), aldrig båda. Under 12-18 månader ligger ni ute med pengar, men slutet får ni tillbaka.

Vem drar min skatt när jag flyttar till Spanien? Alecta, AMF, KPA och Pensionsmyndigheten drar automatiskt SINK i Sverige. Sedan reglerar ni med spanska Hacienda året efter. Ingen förändring i utbetalningen från dessa svenska bolag.

Kan jag bara “glömma” att deklarera i Spanien om jag bor där? Nej. Spanien och Sverige har automatiskt informationsutbyte sedan 2018. Skatteverket rapporterar till Hacienda årligen. Att inte deklarera är skatteflykt och böter.

Om jag flyttar tillbaka till Sverige efter några år? Ni återgår till svensk beskattning från datumet ni skrivs in i svensk folkbokföring. Ingen retroaktiv beskattning i Spanien om ni redan har betalt där.

Vad om min make/maka har olika beskattning? I Spanien deklareras varje make individuellt. Men ni kan välja att göra “gemensam deklaration” (declaración conjunta) om det ger lägre skatt. En bra asesor räknar båda scenarier.

Går det att bara ta ut min tjänstepension som engångsbelopp innan flytten? Vissa privata tjänstepensioner (t.ex. några Alecta ITP-varianter) kan tas ut som engångsbelopp. Detta beskattas då i Sverige på utbetalningsdatum. Om ni gör detta innan flytt kan det spara skatt totalt. Rådgör med både svensk och spansk revisor innan.

Vad om jag hyr ut min svenska lägenhet? Hyresintäkter från svensk fastighet beskattas i Sverige oavsett var ni bor (kupongbeskattning för utländska), plus deklarerbara i Spanien om ni är resident (med avräkning för svensk skatt).

Vår rekommendation

Om ni har medelstor tjänstepension (5 000-15 000 kr/månad brutto): flytten till Spanien lönar sig ekonomiskt. Räkna med att ni sparar 15-25% i skatt netto på grund av lägre spansk IRPF-sats för lägre inkomster och lägre spanska levnadskostnader.

Om ni har stor tjänstepension (>25 000 kr/månad brutto): skillnaden minskar. Vid 40 000 kr/månad kan Spanien till och med bli dyrare än Sverige på grund av 37-45% progressiva satsen. Räkna noga innan.

Om ni har statlig/kommunal pension: ekonomiskt neutralt att flytta. Skatten är samma i båda länderna. Ni väljer Spanien för klimatet och livskvaliteten, inte för skatteoptimering.

Anlita spansk asesor fiscal från år ett. 500-1 000 euro för första året, 300-500 euro för följande. Bäst pengar ni någonsin investerat. Sparar er från stora böter och felaktiga deklarationer.

Läs vidare

Svensk pensionär i Spanien 2026. Bredare pensionärsguide.
NIE-nummer för svenskar. Nödvändigt först.
Empadronamiento. Vad som utlöser spansk skatteresidens.
Köpa bostad i Spanien 2026. Fastighetsköp och skattekonsekvenser.
Hela silon Bo i Spanien.

Officiella länkar

Skatteverket, SINK och utflyttning (skatteverket.se).
Skatteverket, dubbelbeskattningsavtal Spanien (skatteverket.se/rättslig vägledning).
Agencia Tributaria (Hacienda), Modelo 720 (sede.agenciatributaria.gob.es).
Pensionsmyndigheten, utomlands (pensionsmyndigheten.se).
Alecta, utomlands (alecta.se).

Vad tycker ni?

Har ni redan flyttat och står inför er första spanska deklaration? Har ni frågor om er specifika situation (KPA + Alecta, delvis privat + statlig, kombinationer)? Skriv i kommentarerna nedan. Vi läser allt och svarar personligen, men kom ihåg att vi inte är auktoriserade skatterådgivare. För bindande råd, anlita en spansk asesor fiscal.

Från vår familj till er.

Detta inlägg innehåller allmän information om spansk och svensk skatterätt gällande i september 2026. Skatteregler kan ändras. Vi ansvarar inte för ekonomiska beslut baserade på denna text. Kontrollera alltid med officiella källor och auktoriserad rådgivare innan ni fattar viktiga skattemässiga beslut.